为进一步加强学院资金管理，防范资金风险，提高资金使用效率，根据《市本级国有资源资产资本清查摸底工作专项方案》相关要求，现结合我院实际，特制定此方案。

一、整体目标

学院财务处应加强对外借款的管理，及时清理、收回或者结清对外借款，避免应有收入的流失和财务风险。

二、对外借款回收范围

对外借款是指学院在日常经营活动过程中暂借给院内外有关单位（部门）或个人用于因公差旅费、培训费、出国费、维修费、外聘人员劳务费等开支的各种款项。

三、对外借款回收措施及要求

1.对于院内单位和个人办理的差旅费借支，原则上应当在返校十天内结清，最迟不得超过一个月。

2.其他对外借款原则上应当在一个月内结清，最迟不得超过三个月。

3.特殊情况必须有书面说明（包含推迟还款的理由和最迟还款期限），由部门负责人签字、分管财务院领导审批，后到财务处办理相关手续。

4.根据政府会计制度相关规定，借款人应按规定及时还清借款。学院财务处将及时在官网进行公告催收。

四、对外借款回收保障机制

1. 对外借款无正当理由超过期限的，将逐月从工资中扣回借款。

2. 对外借款催收催报一年至少全面清理一次，对长期占用学院资金的单位和个人，财务部门将停止其继续用款。

3. 学院建立坏账核销制度，具体程序按照国家有关规定执行。对长期挂账且确实无法收回的借款应当按照财务处或学院审批后按批示处理意见进行账务处理。未经许可，财务人员不得私自核销坏账损失。

                                                                                                                     岳阳职业技术学院计划财务处

                                                                                                                                  2022年7月5日